“正向出表、反向追溯”成为报表应用需求焦点
从报告的应用来看，无论是刚性的对外披露，还是对内的管理决策所需，都要求快速出具数据。从企业信息化的架构来看，基本会沿业务系统、财务系统、报告分析系统三层构建；合并报表系统为顶层应用，在快速出表基础之上，要求能穿透查询底层数据，保证数据可信。
因此，从业务到财务到报告，快速出表；从表到账，层层追溯，实现数据可信，成为企业合并系统建设的核心诉求。
”核算 分散，账表分离“成为报告应用的瓶颈
集团公司往往都存在众多异构核算系统，或者虽然采用了同一核算软件，但是不同业务板块采用不同的主数据和业务规则。因此，在编制合并报表时需要增加数据标准化转换。系统越多，财务人员花费的确认时间就越多，报告编制周期就会越长。
在反向可追溯、保证数据可信的基本原则下，合并报表需要实现从集团合并报表到单体报表，再从单体报表到科目余额、凭证以及业务单据的追溯查询，随时发现问题、随时分析问题。然而，核算系统与报表系统分属不同软件模块，且存在多核算系统的情况，因此，给数据的追溯联查造成较大的难度。
经过多年探索和应用实践，业界出现了两种合并报表建设应用模式，本文对这两种应用模式进行分析探讨，供大型合并报表系统建设参考。
以数仓凭证池解异构之殇，但应用效果褒贬不一
1
不统而统，简单易推行
图1 凭证池数据处理过程
2
账账难核对，数据不可信
基于凭证模式下有核算账与标准账之分；核算是原始核算凭证、科目余额及报表信息；标准账是通过凭证池数据转换处理之后的标准凭证、余额及报表。 根据“账表一致、账实一体”原则，需要进行数据的核对。然而，在此模式下，用户参与的核心仅能参与单体报表环节，中间生成的科目余额表（基于合并会计科目表），与原核算系统核算会计科目表口径不一致，无法进行系统自动比对。因此，一旦出现单体报表不一致的情况，难以保证凭证池相关信息的准确性，导致数据不可信、不可用。
3
数据量大链路长，效率不高
子公司关账是合并报表编制的起点，从科目余额表开始，编制单体报表及合并报表。然而，基本凭证池模式，需要复制凭证，重新标准化凭证，重新计算科目余额等，链路过长；且数据处理是基于凭证级的数据，数据量较大。这都极大程度影响了数据处理的效率。
以“一本账”模式解数据之难，账表协同效果佳
账表逻辑分离：从账的角度，以统一财务核算体系实现精确核算，数据统一；从表的角度，以报告体实现单体及合并报表的编制；从数据耦合角度，以集成系统实现正向数据集成，反向数据联查。
建议与展望
关注用友
联系我们
服务支持
